查明和懲處利用客戶賬外資金非法借貸的行為。銀行其他金融機(jī)構(gòu)及其工作人員，以營(yíng)利為目的，采取吸收客戶資金不入賬的方式，將客戶資金用于非法借貸，造成重大損失的，構(gòu)成表外客戶資金非法借貸罪。以營(yíng)利為目的，是指金融機(jī)構(gòu)及其工作人員為本單位或者個(gè)人牟利。深圳律師事務(wù)所來講講其中的一些問題。

　　沒有這樣的目的，就不構(gòu)成犯罪。這里的“營(yíng)利性”一般是指利用表外客戶資金非法借貸、發(fā)放貸款所產(chǎn)生的利息、差價(jià)等非法收入。對(duì)用戶為獲得貸款而支付的回扣、手續(xù)費(fèi)，應(yīng)視具體情況處理:銀行或其他金融機(jī)構(gòu)用表外客戶資金非法拆借、發(fā)放貸款而收取的回扣、手續(xù)費(fèi)，應(yīng)視為“營(yíng)利性”；或者銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)的工作人員利用職務(wù)之便，利用表外客戶資金非法拆借、發(fā)放貸款，收取回扣、手續(xù)費(fèi)等。

　　數(shù)額較小的，按“營(yíng)利性”處罰；或者銀行等金融機(jī)構(gòu)的工作人員將支付人支付給本單位的回扣、手續(xù)費(fèi)為己有，數(shù)額較大的，以貪污罪定罪處罰；或者銀行等金融機(jī)構(gòu)的工作人員，利用職務(wù)之便，利用表外客戶資金非法拆借、發(fā)放貸款，索取使用人財(cái)物，或者非法收受其他財(cái)物，或者收取回扣、手續(xù)費(fèi)等。，數(shù)額較大的，以受賄罪定罪處罰。

　　吸收客戶資金不入賬，是指不記入金融機(jī)構(gòu)的法定存款賬戶，以逃避國(guó)家的金融監(jiān)管。是否記入法定賬戶以外設(shè)立的賬戶，不影響本罪的成立。

　　審理建設(shè)銀行發(fā)展或者通過其他國(guó)家金融服務(wù)機(jī)構(gòu)管理及其相關(guān)工作進(jìn)行人員用賬外客戶提供資金以及非法拆借、發(fā)放貸款風(fēng)險(xiǎn)案件，要注意將用賬外客戶需要資金非法拆借、發(fā)放貸款的行為與挪用公款罪和挪用資金罪區(qū)別開來。

　　對(duì)于可以利用技術(shù)職務(wù)上的便利，挪用已經(jīng)記入金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)法定存款賬戶的客戶提高資金歸個(gè)人信息使用的，或者學(xué)習(xí)吸收不同客戶需求資金不入賬，卻給客戶開具銀行存單，客戶也認(rèn)為將款已存入銀行，該款卻被行為人以個(gè)人名義借貸給他人的，均應(yīng)認(rèn)定為挪用公款罪或者挪用資金罪。

　　確定與破壞財(cái)務(wù)管理秩序有關(guān)的罪行的數(shù)額和情節(jié)。最高人民法院分別頒布了《關(guān)于審理假幣案件適用法律若干問題的解釋》和《關(guān)于審理走私刑事案件適用法律若干問題的解釋》。明確規(guī)定了偽造、走私、買賣、運(yùn)輸假幣等犯罪的定罪處罰標(biāo)準(zhǔn)和適用法律的有關(guān)問題。為了正確執(zhí)行刑法，在引入其他相關(guān)司法解釋之前，可參照以下標(biāo)準(zhǔn)確定違反金融管理秩序罪的數(shù)額和情節(jié)，而不是偽造貨幣罪:

　　論非法吸收公眾存款罪。非法或者變相吸收公眾存款的，應(yīng)當(dāng)從非法吸收公眾存款的數(shù)額、范圍以及給存款人造成的損失來判斷擾亂金融秩序的危害程度。根據(jù)司法實(shí)踐，有下列情形之一的，可以按照非法吸收公眾存款罪定罪處罰:

　　（1）個(gè)人信息非法吸收能力或者變相吸收社會(huì)公眾存款20萬(wàn)元以上的，單位以及非法吸收知識(shí)或者變相吸收利用公眾存款100萬(wàn)元以上的；

　　（2）個(gè)人非法吸收、變相吸收公共存款賬戶30個(gè)以上，或者單位非法吸收、變相吸收公共存款賬戶150個(gè)以上；

　　（3）個(gè)人非法或者變相吸收公共存款給存款人造成10萬(wàn)元以上損失的，實(shí)體非法或者變相吸收公共存款給存款人造成50萬(wàn)元以上損失的，或者造成其他嚴(yán)重后果的: 個(gè)人非法或者變相吸收公共存款100萬(wàn)元以上的，單位非法或者變相吸收公共存款500萬(wàn)元以上的，可以認(rèn)定為“重大”。

　　論非法向關(guān)聯(lián)方發(fā)放貸款罪。或者銀行及其他金融機(jī)構(gòu)的工作人員違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定，以優(yōu)于其他借款人同類貸款的條件向關(guān)聯(lián)方發(fā)放信用貸款或者擔(dān)保貸款，造成損失10萬(wàn)元以上30萬(wàn)元以下的，可以認(rèn)定為“損失較大”；造成損失500元以上100萬(wàn)元以下的，可以認(rèn)定為“造成重大損失”。

　　關(guān)于企業(yè)違法發(fā)放貸款罪。銀行發(fā)展或者通過其他國(guó)家金融服務(wù)機(jī)構(gòu)管理工作研究人員對(duì)于違反相關(guān)法律、行政法規(guī)制度規(guī)定，向關(guān)系人以外的其他人發(fā)放貸款，造成50—100萬(wàn)元以上損失的，可以認(rèn)定為“造成影響重大損失”；造成300—500萬(wàn)元以上損失的，可以認(rèn)定為“造成一個(gè)特別重大損失”。

　　非法借貸表外客戶資金罪。銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的員工以營(yíng)利為目的，非法發(fā)放貸款或發(fā)放貸款，造成50萬(wàn)至100萬(wàn)元以上損失的，可視為“造成重大損失”；造成300萬(wàn)至500萬(wàn)元以上損失的，可視為“造成特別重大損失”。

　　深圳律師事務(wù)所提醒大家，單位違法發(fā)放貸款、非法借用客戶資金、貸款造成損失的數(shù)額，可以控制在個(gè)人上述犯罪數(shù)額的二至四倍。由于各地經(jīng)濟(jì)發(fā)展不平衡，各省、自治區(qū)、直轄市高級(jí)人民法院可參照上述數(shù)額標(biāo)準(zhǔn)或幅度，結(jié)合當(dāng)?shù)鼐唧w情況，確定本地區(qū)掌握的具體標(biāo)準(zhǔn)。